KredNal.com.ua - ваш финансовый помощник
Кредит онлайн в Украине
» » Как посчитать НДС в Украине?

Как посчитать НДС в Украине?

Налог на добавленную стоимость (или его аббревиатура НДС) - очень важный налог в системе налогообложения предприятий в Украине. Введён он был ещё в 1992 году.


 Что такое вообще НДС? Как уже понятно — это налог на товары и услуги, которые поставляют другим людям. Причём платят его все участники. Разница лишь в том, что есть активные плательщики, а есть пассивные.


Как посчитать НДС в Украине


 Активные плательщики налога на добавленную стоимость — это официально зарегистрированные как плательщики НДС в Государственной фискальной службы предприниматели, которые эти услуги и поставляют. Пассивными плательщиками считаются все остальные.


 Получается, что покупатель или заказчик тоже платит НДС, сам об этом не подозревая. Так когда же он успевает его заплатить? Ответ прост — во время покупки товара, ведь продавец сразу прибавляет к цене товара сумму налога га добавленную стоимость. Это выглядит примерно так — владелец магазина купил у производителя товар, к цене которого производитель добавил НДС. Он, то есть этот налог становится налоговым обязательством (ведь ему тоже нужно платить этот налог). После владелец выставляет товар у себя в магазине, где его стоимость повышается из-за нового НДС, которое тоже становится налоговым обязательством и должно быть уплачено в бюджет.


 Однако, для владельцев магазина есть такое понятие как налоговый кредит. К примеру, владелец покупает у производителя молоко по десять гривен. Две гривны из этой суммы — НДС. Этот НДС, который был уплачен владельцем производителю, становится налоговым кредитом. Затем в магазине молоко перепродаётся за, грубо говоря, семнадцать гривен, из которых четыре гривны — это налоговое обязательство. По формуле "Налоговое обязательство" минус "Налоговый кредит" получаем сумму, которую магазин должен уплатить в бюджет. В данном случае — две гривны. Если же сумма налогового кредита превышает налоговое обязательство, то он, продавец, имеет право требовать выплату из бюджета.


 Однако не только продавцы и производители платят налог. Вообще все, кто замешен в изготовлении и распространении товара платят НДС. К примеру добытчик материалов, из которых будут делать товар. Ведь он тоже продаёт ресурсы, при этом платя налог. То же самое и с обработкой этих материалов — те, кто выкупает и обрабатывает их, должен платить процент с разницы между обработанным товаром и простым сырьём.


 То есть, можно сказать, что государство забирает себе процент с каждого этапа производства товара. При этом каждый раз цена товара, как и НДС, увеличивается.


 Ну а теперь вопрос — когда пассивный налогоплательщик становится активным? Когда наступает эта стадия в жизни? На это поможет ответить Налоговый Кодекс Украины. Согласно ему, зарегистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость человек должен в двух случаях:


 1. Если за двенадцать месяцев сумма выручки составила больше одного миллиона гривен. Следует отметить, что нет никакой привязки к числу. Если владелец магазина смог за двенадцать месяцев заработать один миллион (не считая налогов) - он обязан зарегистрироваться;
 2. Предприниматель сам может зарегистрироваться как плательщик НДС.
 Также обычные люди, которые не регистрировались как плательщики НДС, могут стать активными плательщиками. К примеру, если человек попытается ввезти на территорию Украины товар, цена которого превышает сумму, установленную Таможенным кодексом. В таком случае ему придётся заплатить НДС.


 Ставки по НДС установлены действующим законодательством и бывают трёх типов:
 1. Ставка в двадцать процентов — это часто используемая и основная ставка на все товары и услуги в Украине;
 2. Ставка ноль процентов (или нулевая ставка). Применяется только в оговоренных законом случаях. Таких, как, к примеру, экспорт товаров;
 3. Ставка в семь процентов. Применяется только в случаях, прописанных в Налоговом кодексе. Например, НДС на медицинские препараты составляет семь процентов.


 Из всего вышеперечисленного нужно убрать только операции, которые освобождены от уплаты НДС, или полностью освобождены от налогообложения в принципе.
 Выше уже было описано как высчитать НДС — из налогового обязательства вычесть налоговый кредит. Но это лишь поверхностное объяснение. Теперь чуть подробнее.
 Во-первых: учёт НДС проходит отдельно от других налогов.
 Во вторых: Налоговое обязательство — это сумма НДС, которую указывает в налоговых накладных поставщик товаров в течение месяца или квартала. Налоговый кредит, в свою очередь — это сумма налога на добавочную стоимость, которая была получена в течение месяца или квартала.


 Так как же вычислить, какую сумму добавлять к цене товара или услуге? К примеру, некий предприниматель оказывает свои услуги четырём разным людям. Услуги все клиенты запросили разные и у них всех отличаются цены. Допустим, у одного стоимость услуги будет семьсот гривен, у другого девятьсот, у ещё одного тысячу двести и две тысячи у последнего. Это суммы без учёта НДС, а что бы его вычислить нужно воспользоваться простым методом — разделить всё на пять, а полученное число прибавить к цене и вот она — цена с налогом.
 700/5 = 140, тогда получается что цена с НДС: 700+140=840
 900/5 = 180, тогда получается что цена с НДС: 900+180=1080
 1200/5 = 240, тогда получается что цена с НДС: 1200+240=1440
 2000/5=400, тогда получается что цена с НДС: 2000+400=2400


 В таком случае, размер налоговых выплат за период будет девятьсот шестьдесят гривен. Именно такую сумму нужно будет уплатить в казну.
 Также можно воспользоваться другим методом подсчёта для определения суммы налога на добавочную стоимость: сумма без НДС умноженная на ставку по НДС и разделённая на сто. Взять к примеру две тысячи гривен:
 2000*20/100=40000/100=400 гривен
 Столько же получилось и в первом примере, но какой способ высчитывания будет предпочтительнее — это уже решать каждому самому.


 Если же нужно высчитать сумму без НДС, то есть узнать сколько бы этот товар стоил без добавления налога. То есть, вот некий человек купил диван, который стоил 4582 гривны. Как узнать, сколько же он стоил без налога? Для этого нужно взять ставку по НДС, разделить её на сто, а после прибавить к ней единицу. После нужно взять цену товара, к которому добавлен НДС и разделить на получившееся ранее число. 


Это будет выглядеть так:
 4582/(1+20/100)=4528/1,2=3818 гривен.
 То есть столько стоил бы диван без налога, а сам НДС составляет примерно семьсот гривен. Именно столько будет составлять налоговое обязательство, которое должен будет уплатить в бюджет предприниматель, но это не считая налогового кредита.
 Размер налогового кредита вычисляется путём сложения сумм НДС, которые были указаны поставщиком в налоговых накладных.


 Теперь немного о возмещении НДС. Как уже писалось, если сумма НДС отрицательная, то предприниматель имеет право требовать возмещение из бюджета. Так же это прописано в двухсотой статье Налогового кодекса Украины.


 Однако, сразу отрицательное значение возмещаться из бюджета не будет. Вместо этого сумма будет включена в налоговый кредит следующего периода.


 Но после подачи заявления тоже не стоит радоваться, ведь налоговая будет проводить камеральная проверка предпринимателя. Если у налоговой возникнут подозрения — будет произведена выездная проверка предприятия.

Автор: Александр Самойлов
21-09-2019, 21:36
Микрозаймы
Микрозаймы
Бесплатный сервис по подбору микрозаймов
Комментарии (0) :
Информация
Посетители, находящиеся в группе Гости, не могут оставлять комментарии к данной публикации.
Лучшие предложения
Сервис использует куки для предоставления услуг. Условия хранения или доступа к куки Вы можете настроить в своём браузере.